מפת הדרכים לעסק: בחירת הישות המשפטית הנכונה

סקירת האפשרויות להקמת סוג תיק :

אופן קביעת תיק למע"מ – מקצועות חופשיים (להלן הרשימה) ועסקים שמחזור ההכנסות שלהם עולה על 122,833 ש"ח חייבים בהקמת עוסק מורשה לצרכי מע"מ.

כל היתר זכאים לאפשרות בחירה.

רשימת מקצועות חופשיים – המקצועות המנויים בתקנה 13(1)
אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית.
רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, רופא וטרינר, רופא שיניים ומרפא שיניים.

סוג הישות	תקרת מחזור שנתית (נכון ל-2026)	הטבת מס / יתרון מרכזי	למי זה מתאים?
עוסק זעיר	עד 122,833 ש"ח	הטבת 30%: ניכוי הוצאות של 30% מהמחזור ללא צורך באיסוף קבלות וניהול ספרים קפדני.	עצמאיים עם מעט הוצאות (נותני שירותים) שרוצים שקט בירוקרטי. פטור מהגשת הצהרת הון בפתיחת העסק.
עוסק פטור	עד 122,833 ש"ח	פטור מגבייה ואינו זכאי לקיזוז מע"מ: אופן חישוב מס הכנסה – סך הכל רווח נקי בשנה כפול שיעור מס מדורג.	עסקים קטנים בשלבי הקמה או כעיסוק צדדי עם הוצאות משתנות.
עוסק מורשה	מעל 122,833 ש"ח	חייב בגבייה וזכאי לקיזוז מע"מ: נדרש לחייב לקוחות ב18%- מע"מ על שירותים / מוצרים שמסופקים ללקוח זכאי להחזרי מע"מ על הוצאות שוטפות ונכסים לעסק. אופן חישוב מס הכנסה – סך הכל רווח נקי בשנה כפול שיעור מס מדורג.	עסקים בצמיחה, עסקים שקהל הלקוחות שלהם הוא חברות (B2B).
שותפות	אין תקרה/ מינימום מחזור	חייב בגבייה וזכאי לקיזוז מע"מ: נדרש לחייב לקוחות ב18%- מע"מ על שירותים / מוצרים שמסופקים ללקוח זכאי להחזרי מע"מ על הוצאות שוטפות ונכסים לעסק. אופן חישוב מס הכנסה – סך הכל רווח נקי בשנה לחלק למס' השותפים שמחזיקים בעסק כפול שיעור מס מדורג.	מספר של בעלים שמקימים או מחזיקים את אותו עסק.
חברה בע"מ	אין תקרה/ מינימום מחזור	חייב בגבייה וזכאי לקיזוז מע"מ: נדרש לחייב לקוחות ב18%- מע"מ על שירותים / מוצרים שמסופקים ללקוח זכאי להחזרי מע"מ על הוצאות שוטפות ונכסים לעסק. מיסוי חברות: אפשרות לשימוש ב"רווחים צבורים" ומס חברות נמוך בשיעור מס של 23% במידה ואינכם נכללים בחוק ההסדרים.	· הפרדה משפטית לבעלים. · משיכות בעלים ממשכורת נמוכות. · מספר של בעלים מניות.

האמור לעיל הינו מידע כללי בלבד, המובא למטרות אינפורמטיביות ואינו מהווה ייעוץ מקצועי, חוות דעת משפטית או חשבונאית, או המלצה לנקיטת פעולה או להימנעות מפעולה, ואין להסתמך עליו ככזה; לכל
החלטה הנוגעת לעניינכם הפרטני מומלץ להיוועץ ברואה חשבון או בעל מקצוע מוסמך.
מועד עריכת פוסט : 29/04/2026.

האמור לעיל הינו מידע כללי בלבד, המובא למטרות אינפורמטיביות ואינו מהווה ייעוץ מקצועי, חוות דעת משפטית או חשבונאית, או המלצה לנקיטת פעולה או להימנעות מפעולה. אין להסתמך עליו לכל החלטה הנוגעת לענייניכם הפרטניים; מומלץ להיוועץ ברואה חשבון או בעל מקצוע מוסמך.